Die Elektronische Rechnung und die VIDA Initiative der EU - Seminar / Kurs von Ebinghaus Seminare für Steuern und Rechnungswesen

• VIDA Initiative der EU
  • Aktuelle Einschätzung der EU-Kommission zur Mehrwertsteuer-Erhebung
  • Ziele der VIDA Initiative
• Probleme des derzeitigen Meldesystems für innergemeinschaftliche Umsätze
  • Fragmentierung des Rechtsrahmens durch verschiedene Meldepflichten
  • Wirksame Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug kaum möglich
• Probleme bei der Besteuerung von Plattformen
  • Wettbewerbsverzerrung durch Ungleichbehandlung Kleinunternehmen /    Unternehmer
  • mangelnde Klarheit der Mehrwertsteuervorschriften
  • Unterschiedliche Anwendung der Vorschriften in den Mitgliedstaaten
  • Aufbewahrung und Bereitstellung von Informationen durch Plattformen
• Problem bei den Mehrwertsteuerregistrierungspflichten in der EU
• Aktuelle deutsche Regelung zur Besteuerung von elektronischen Schnittstellen(Plattformen im Internet)
  • Aufzeichnungspflichten für Betreiber elektronischer Schnittstellen
  • Prüfungspflicht der UStIDNr. der Online-Händler                              
  • Haftungsregelung
  • Lieferkettenfiktion
  • Meldepflichten durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG)
• Vorschläge für Neuregelungen
  • Plattformen
  • Elektronische Rechnungsstellung als Standardregel für die Ausstellung von   Rechnungen Artikel 217, 218 und 232
  • Neue Frist für die Erstellung von Rechnungen
  • Streichen der Möglichkeit zusammenfassender Rechnungen
  • Zusätzliche Rechnungsangaben
  • Digitales Meldesystem für innergemeinschaftliche Umsätze
  • Digitales Meldesystem für Lieferungen von Gegenständen und  Dienstleistungen gegen Entgelt im Gebiet eines Mitgliedstaats
  • Wahlrecht für digitales Meldesystem für inländische Umsätze
• Weitere geplante Änderungen
  • Erweiterung i.g. Fernverkäufe um Gebrauchtgegenstände, Kunstgegenstände etc.
  • Ausweitung fiktiver Lieferer bei Lieferungen in der EU über Schnittstelle
  • Streichung der Konsignationslagerregelung und Ersatz durch OSS Verfahren
  • Klarstellung: Schwellenwert gilt nur für Fernverkäufe aus dem Mitgliedsstaat des  Steuerpflichtigen
  •  Ausweitung Reverse Charge bei B2B Geschäften auf inländische Lieferungen mit
  •  Ausweitung OSS Verfahren
  • Sonderregelung (Vereinfachung) bei unternehmensinternen Verbringungen
• Exkurs: Der Import-One-Stop-Shop
  • Der Adressatenkreis des IOSS
  • Jeweils eine Anmeldung für den Zoll und für die Umsatzsteuer
  • Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer
  • Registrierung und Abgabefrist
  • Aufzeichnungspflichten
  • Vorsteuern
  • Vorsteuerabzug für im Ausland ansässige Unternehmer
  • Vorsteuerabzug für in Deutschland ansässige Unternehmer
• Die elektronische Rechnung (E-Rechnung)
  • Verpflichtung zum Empfang von E-Rechnungen ab 1.1.2025
  • Zulässige Formate für die E-Rechnung
  • XStandard (XRechnung)
  • ZUGFeRD
  • EDI-Verfahren
  • Aufbewahrung
  • Gutschriften und Rechnungen für Dritte
  • Kleinbetragsrechnungen
  • Ausblick

Mit ihrem VIDA-Entwurf (VAT in the digital age) hat die EU-Kommission Vorschläge für die künftige Entwicklung des Umsatzsteuerrechts in der EU vorgelegt. Dieser Entwurf beinhaltet unter anderen Ideen auch die Themen digitale Meldepflichten und E-Invoicing. Geplant ist der Wegfall der ZM (Zusammenfassende Meldung) und Einführung eines künftigen grenzüberschreitenden Meldesystems durch Verwendung einer in einem standardisierten Datensatz strukturierte E-Rechnung. Diese E-Rechnung soll ab 2028 innerhalb von 4 Tagen ab Leistungserbringung an die Finanzverwaltung übermittelt werden müssen. 

Verordnungen und Beschlüsse der EU gelten ab dem Tag ihres Inkrafttretens automatisch in der gesamten EU. Richtlinien müssen von den EU-Ländern in nationales Recht umgesetzt werden. Mit Inkrafttreten der EU-Richtlinie 2014/55/EU, des darauf basierenden E-Rechnungs-Gesetzes sowie der E-Rechnungsverordnung (ERechV) sind alle obersten Bundesbehörden und Verfassungsorgane seit dem 27. November 2018 verpflichtet, elektronische Rechnungen im Standard XRechnung zu empfangen und zu verarbeiten.

Im Rahmen dieser Transition des EU-Rechts in nationales Recht führt der Gesetzgeber eine E-Rechnungspflicht ab 1. Januar 2025 für den Empfang von E-Rechnungen ein. Dieses Seminar befasst sich mit den geplanten Änderungen des Umsatzsteuerrechts in der EU und der Umsatzung dieser Pläne in nationales Recht.